Inwestycja w mikroinstalację fotowoltaiczną bądź w pompę ciepła wiąże się ze sporymi oszczędnościami. Warto jednak wiedzieć, że mniejsze rachunki za prąd to niejedyne oszczędności, jakie możemy wygenerować dzięki zielonej energii. Otóż osoby, które zdecydowały się na poprawę standardu energetycznego swojego domu mają możliwość skorzystania z tzw. ulgi termomodernizacyjnej. Czym dokładnie jest ulga termomodernizacyjna? Ile i na jakich warunkach można zaoszczędzić? Odpowiadamy na najważniejsze pytania – zapraszamy do artykułu.  

Ulga termomodernizacyjna – co to jest?

Na sam początek warto wyjaśnić, czym jest ulga termomodernizacyjna. Otóż pod tą nazwą kryje się preferencja podatkowa, która pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na realizację tzw. przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w swoim domu jednorodzinnym.

Wskutek skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zmniejsza się zatem dochód lub przychód (w zależności od formy opodatkowania) podlegający opodatkowaniu.

Kto może odliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Wyjaśniamy!

Odliczenie ulgi termomodernizacyjnej przysługuje:

• podatnikom PIT, których dochody są opodatkowane według skali podatkowej lub według podatku liniowego,
• podatnikom płacącym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych osiąganych przez osoby fizyczne.

Co warte zaznaczenia, z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać wyłącznie właściciele i współwłaściciele budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Umowa najmu nie jest podstawą do skorzystania z tej formy preferencji podatkowej.

Kolejną istotną informacją jest fakt, że pod definicją budynku mieszkalnego jednorodzinnego kryje się:

 „budynek wolnostojący lub budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku”. 

To dobra informacja dla właścicieli tzw. szeregówek i bliźniaków – oni również mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej!

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?

Ulga termomodernizacyjna, jak sama nazwa wskazuje, przysługuje osobom, które zdecydowały się na dokonanie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Co jednak kryje się pod tym terminem? Mówiąc najprościej, przedsięwzięcie termomodernizacyjne to ulepszenie, w wyniku którego następuje np. zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej bądź przedsięwzięcie, w ramach którego nastąpiła całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne.

Już z powyższej krótkiej definicji rozumiemy, że ulga termomodernizacyjna pozwala więc na odliczenie kosztów związanych z fotowoltaiką lub pompą ciepła. Ale nie tylko! Dokładne zestawienie wydatków (dotyczących materiałów, jak i usług) podlegających odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej znajduje się w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

W załączniku znajdziemy pełną listę działań, których koszty można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Są to np.

• zakup i montaż pompy ciepła wraz z osprzętem,
• zakup i montaż kolektorów słonecznych wraz z osprzętem,
• zakup i montaż paneli fotowoltaicznych wraz z osprzętem,

ale również zakup materiałów związanych z ociepleniem domu, koszty związane z wykonaniem audytu energetycznego budynku, a nawet zakup stolarki okiennej i drzwiowej!

Ulga termomodernizacyjna – w jakim formularzu podatkowym dokonać odliczenia?

Odliczenia ulgi termomodernizacyjnej dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne. Do zeznania podatkowego należy dołączyć załącznik PIT/O, czyli informację o odliczeniach.

Jak działa ulga? Wydatki poniesione na inwestycję w termomodernizację pomniejszają podstawę opodatkowania, co przekłada się na obniżenie wysokości podatku dochodowego, który musimy zapłacić w Urzędzie Skarbowym. Co istotne, wszystkie poniesione wydatki należy potwierdzić w fakturami, które przedkładamy US.

Jeśli wydatki związane z inwestycją przewyższą roczny dochód podatnika, to podlegają one rozliczeniu w kolejnych latach podatkowych (jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek!).

Warto również pamiętać, że ulgę termomodernizacyjną można łączyć z dotacjami np. z programu Mój Prąd lub Czyste Powietrze.